Il 24 luglio alle 00:01 ora di New York è entrata ufficialmente in vigore una nuova serie di tariffe. Secondo l’articolo 301 del Trade Act del 1974, tariffe differenziate che vanno dal 10% al 12,5% vengono imposte a 60 economie di tutto il mondo sulla base del “lavoro forzato”. La Cina continentale e Hong Kong sono classificate come il livello più alto con il 12,5%. Questa tariffa non è una misura temporanea, ma un accordo istituzionale a lungo-termine basato sulla Sezione 301. Per gli spedizionieri che esportano negli Stati Uniti, ci sono diverse cose che devono essere chiarite ora.
Cos'è esattamente questa tariffa?
Innanzitutto, chiarire il quadro di base. Il 23 luglio, l’Ufficio del rappresentante commerciale degli Stati Uniti (USTR) ha emesso un avviso in cui afferma che, in conformità con la sezione 301 del Trade Act del 1974, 60 economie in tutto il mondo non hanno stabilito e applicato in modo efficace disposizioni legali che vietano l’importazione di prodotti del lavoro forzato, e pertanto verranno imposte tariffe aggiuntive.
Le aliquote fiscali sono suddivise in tre livelli:
Primo livello, 12,5%.Applicabile a tutte le altre economie esaminate, tra cui Cina continentale, Hong Kong, Giappone, Corea del Sud, Svizzera, Vietnam, India, Australia e altre 46. Le merci cinesi esportate negli Stati Uniti corrispondono alla voce fiscale ufficiale CBP 9903.05.31 e, salvo diversa esenzione, verrà riscossa un'imposta ad valorem aggiuntiva del 12,5%.
Secondo livello, 10%.Applicabile a 17 economie che hanno istituito meccanismi di controllo parziale del lavoro forzato, tra cui Argentina, Bangladesh, Cambogia, Canada, Indonesia, Malesia, Messico, Regno Unito, ecc.
Terzo livello, trattamento speciale.UE e Taiwan, Cina Provincia cinese: se l'aliquota fiscale NPF è inferiore al 10%, verrà integrata al 10%; Se è pari o superiore al 10%, la tariffa 301 sarà 0. Giappone, Corea del Sud, Svizzera: le aliquote fiscali NPF inferiori al 12,5% vengono maggiorate al 12,5%, mentre quelle pari o superiori al 12,5% sono pari a zero.
Questa tariffa copre oltre il 99% del totale delle importazioni statunitensi, una scala senza precedenti.
"Cambiamento dell'involucro" legale: da temporaneo a lungo-termine
A prima vista, l’aliquota fiscale sulla Cina questa volta è solo 2,5 punti percentuali più alta rispetto a prima (prima si trattava di una tariffa temporanea del 10% ai sensi dell’articolo 122, ora è del 12,5%). Ma l'essenza è completamente diversa - si tratta di un cambiamento qualitativo da uno strumento temporaneo a un sistema a lungo-termine.
Ripercorrendo questo percorso:
Il primo passo è stato che il governo degli Stati Uniti ha inizialmente imposto “tariffe equivalenti” ai sensi dell’International Emergency Economic Powers Act (IEEPA), che è stato dichiarato incostituzionale dalla Corte Suprema.
Il secondo passo è passare rapidamente all'articolo 122 del Trade Act del 1974, che impone una tariffa temporanea di 150 giorni (ovvero la sovrattassa globale del 10% precedentemente scaduta).
La terza fase, dopo la scadenza dell'articolo 122, sposta l'articolo 301 per “subentrare”.
La base giuridica è in continua evoluzione e l’essenza dell’imposizione delle tariffe rimane coerente. L’analisi ha evidenziato che questa strategia di “scambio di shell” ha un altro scopo: la ridondanza legale aumenta la resilienza del sistema, anche se una base giuridica viene dichiarata non valida dal tribunale, il governo può rapidamente passare a un’altra, rendendo più difficile il ribaltamento del sistema tariffario nel suo complesso. L'USTR Greer ha dichiarato pubblicamente il 24 luglio che "le nuove misure tariffarie possono resistere al controllo legale.
Il punto cruciale è che il nuovo 301 non sostituisce il vecchio 301 ed è soggetto a tassazione aggiuntiva
Questo è il punto in cui è più facile commettere errori e anche quello di maggior impatto per la contabilità dei costi.
La nuova tariffa 301 non sostituirà la storica tariffa 301 sulla Cina e le due verranno applicate insieme. Vale a dire, se il tuo prodotto era precedentemente soggetto a una tariffa 301 (il lotto del 7,5% o del 25%), ora devi aggiungervi un ulteriore 12,5%.
Dopo il 24 luglio, la formula di base per la tariffa totale dei beni cinesi esportati negli Stati Uniti è:
Tariffa base (MFN)+Nuova tariffa 301 (12,5%)+Vecchia tariffa 301 (se presente)+Doppia antitariffa (se presente)
C’è un’eccezione importante: la tariffa 232 non si sovrappone alla nuova 301. Se i beni sono già stati soggetti alle tariffe di sicurezza nazionale 232 (acciaio, alluminio, rame e loro derivati, automobili e parti, ecc.), le nuove tariffe 301 non verranno aggiunte.
Utilizza tre casi specifici per illustrare quanto siano significative le differenze:
Caso 1: giocattoli ordinari.Supponendo che l'aliquota d'imposta di base del codice doganale sia 0, che non rientra nell'ambito dell'esenzione, è necessario riscosso un nuovo 301.
Tariffa totale=0+12.5%=12.5%
Caso 2: pantaloni da donna (tessuto).Codice doganale 6204.61.05, con aliquota base del 7,6%. Se rientra nella copertura del vecchio 301 verrà applicata una maggiorazione del 7,5%. Se non rientra nell'ambito di applicazione dell'esenzione del nuovo 301, verrà riscosso un ulteriore 12,5%.
Tariffa totale=7.6%+7.5%+12.5%=27.6%
Caso 3: Prodotti siderurgici.Il codice doganale 8302.50.00, aliquota base 0, rientra nella copertura tariffaria 232.
A causa della non sovrapposizione tra 232 e il nuovo 301, la tariffa totale non verrà aumentata di un ulteriore 12,5% e sarà applicata secondo l'aliquota fiscale stabilita del 232.
Allo stesso modo, per le esportazioni verso gli Stati Uniti, esiste una differenza significativa negli aumenti tariffari per le diverse categorie. I tessili, che erano già coperti dalla vecchia 301, hanno l’aliquota fiscale complessiva più alta se combinati.
Clausola del periodo di transizione: il 28 luglio è la scadenza critica
La politica prevede una breve finestra di transizione: se le merci vengono caricate nel porto di origine e viene avviata la modalità di trasporto finale prima delle 00:01 ora di New York del 24 luglio 2026 e si completano le dichiarazioni di vendita sul mercato interno o le procedure di ritiro in magazzino entro le 00:01 ora di New York del 28 luglio, la tariffa aggiuntiva non verrà imposta.
Ciò significa che le merci spedite prima del 24 luglio e sdoganate prima del 28 luglio saranno ancora soggette alla vecchia aliquota fiscale. Dopo il 28 luglio tutti i beni verranno tassati con la nuova aliquota.
Esiste un rischio pratico: a causa dell'impatto dei cicli di transito logistico transfrontaliero, i pacchi raccolti e spediti intorno al 20 luglio potrebbero arrivare a destinazione dopo l'entrata in vigore della nuova politica, portando potenzialmente a controversie sulle differenze tariffarie. Alcuni fornitori di servizi logistici hanno già introdotto politiche di protezione transitorie per tali spedizioni in-transito. Se la tua spedizione rientra in questo intervallo di tempo, conferma tempestivamente i tempi di arrivo e di sdoganamento con il tuo broker doganale o spedizioniere per vedere se può ancora beneficiare del periodo di transizione.
Quali prodotti possono essere esentati
Non tutte le merci sono soggette al supplemento del 12,5%. Sono esenti le seguenti categorie:
In primo luogo, le merci in transito (quelle che soddisfano le condizioni del periodo transitorio sopra menzionate).
In secondo luogo, beni già soggetti alle tariffe della Sezione 232: acciaio, alluminio, rame e loro derivati, veicoli passeggeri e autocarri leggeri e loro componenti, veicoli medi e pesanti-e loro componenti, ecc. Questi beni saranno tassati alle aliquote stabilite della Sezione 232 senza tariffe aggiuntive della Sezione 301.
In terzo luogo, altre categorie esenti: componenti di aeromobili e motori civili, prodotti farmaceutici, prodotti in legno e prodotti correlati ai semiconduttori.
In quarto luogo, materiali che potrebbero portare a carenze di approvvigionamento interno negli Stati Uniti, prodotti che potrebbero interrompere le operazioni economiche, beni che non possono essere prodotti in quantità sufficienti a livello nazionale con un'offerta alternativa inadeguata e materie prime per le quali gli aumenti tariffari sono inefficaci nell'eliminare "pratiche irragionevoli"-queste categorie richiedono una richiesta di certificazione.
L'elenco completo delle esenzioni può essere visualizzato sul sito web del CBP (cercare "ELENCO HTS del lavoro forzato"). Si consiglia di effettuare un controllo incrociato-con i propri codici HS anziché dare per scontato che "la mia categoria deve essere esente".
Cosa significa per il proprietario del carico
I costi devono essere ricalcolati
Questo è il più diretto. Dopo l'aggiunta del nuovo 301 e del vecchio 301, l'aliquota fiscale complessiva per molte categorie è pari a 2,5 punti percentuali o addirittura superiore rispetto a prima. Il modello di quotazione e profitto precedentemente calcolato sulla base di una tariffa temporanea del 10% dovrà ora essere ricalcolato secondo la nuova aliquota fiscale. Soprattutto per le categorie coperte dal vecchio 301, come i tessili, l’impatto è maggiore se combinati.
Il limite del vincolo potrebbe non essere sufficiente
Questo è facilmente trascurabile. La dogana degli Stati Uniti richiede agli importatori di avere un importo di cauzione doganale pari al 10% delle tariffe, tasse e altre spese dell'anno precedente. Dopo l'aggiunta della nuova tariffa 301, la tariffa annuale totale aumenterà. Se la quota Bond esistente non viene mantenuta, la dogana può trattenere le merci nel processo di sdoganamento fino a quando la differenza non viene compensata prima di rilasciarle. Si consiglia di contattare lo spedizioniere doganale dopo il 24 luglio per ricalcolare in base alla nuova aliquota fiscale ed ampliare il divario il prima possibile.
Dichiarazione d'origine più rigorosa
La differenziazione delle tariffe (12,5% in Cina e 10% in alcuni paesi del sud-est asiatico) stimolerà alcuni ad avere l'idea di "cambiare la dichiarazione del paese d'origine". Promemoria: se le merci sono effettivamente prodotte in Cina e il COO (paese di origine) riempie il terreno nel paese in cui si trova il magazzino, esiste un'alta probabilità di attivare la verifica del rimborso CBP, con un ritardo regolare da 3 a 5 giorni; Nei casi più gravi, può essere considerata una falsa dichiarazione di origine e rischiare sanzioni pecuniarie. Il paese di origine viene compilato con "dove è stato prodotto", non "dove è stato spedito".
Proseguono i negoziati sulla riduzione delle tasse tra Cina e Stati Uniti
Questa volta non si tratta solo di aumentare le tasse. Cina e Stati Uniti stanno ancora spingendo per un elenco di riduzioni fiscali equivalenti a 30 miliardi di dollari, che coinvolgono categorie come abbigliamento, scarpe, cappelli, articoli per la casa, accessori elettronici di consumo, prodotti dell’industria leggera ordinaria e materiali di consumo medici non sensibili. Queste categorie sono attualmente soggette a un’ulteriore percentuale compresa tra il 7,5% e il 25% rispetto alla tariffa 301 originale e si prevede che torneranno all’aliquota fiscale di base della nazione più favorita dopo l’attuazione della riduzione fiscale.
Tuttavia, va notato che in questa fase siamo ancora nella fase di consultazione e di sollecitazione di pareri e non è stato rilasciato alcun elenco ufficiale. Tutto si baserà sui documenti ufficiali di sbarco. Non considerare la "possibile riduzione fiscale" come "già ridotta" quando si pianificano le merci.
Cosa dovrebbe fare ora lo spedizioniere
Innanzitutto, utilizza il codice doganale per verificare l'aliquota fiscale. Accedi a hts.usitc.gov e controlla se il tuo codice è incluso nell'ambito della raccolta appena aggiunto nella colonna 99 del capitolo 99. Fai riferimento all'elenco delle esenzioni per confermare se hai diritto all'esenzione. Questo passaggio è più importante di ogni altra cosa - se non investighi in modo chiaro, tutta la contabilità dei costi successiva sarà errata.
In secondo luogo, ricalcolare prezzi e profitti. Calcola la nuova aliquota fiscale onnicomprensiva utilizzando la formula "tariffa base+nuova 301+vecchia 301 (se presente)" e confrontala con la struttura dei costi precedente per vedere se il profitto può ancora essere sostenuto. Se non riesci a resistere, modifica il prezzo, negozia con il cliente la condivisione o valuta la possibilità di modificare la categoria del prodotto.
In terzo luogo, controlla il limite delle obbligazioni.Contatta lo spedizioniere doganale per ricalcolare l'importo della tariffa annuale in base alla nuova aliquota fiscale. Se il legame non è sufficiente, ampliatelo il prima possibile. Non aspettare che venga sequestrato lo sdoganamento per scoprirlo.
In quarto luogo, confermare i tempi di sdoganamento per le merci in transito.Se la spedizione viene effettuata prima del 24 luglio, vediamo se riusciamo a sdoganare prima della fine del periodo di transizione, il 28 luglio. Le province che riescono a recuperare sono 2,5 punti percentuali, e quelle che non riescono a recuperare sono soggette alla nuova aliquota fiscale.
In quinto luogo, prestare attenzione ai progressi dei negoziati sulla riduzione fiscale tra Cina e Stati Uniti.Se la categoria su cui stai lavorando rientra nell'ambito della lista di riduzione fiscale equivalente (abbigliamento, scarpe, cappelli, arredamento per la casa, accessori di elettronica di consumo, ecc.), potrebbero esserci vantaggi di riduzione fiscale. Ma in questa fase è solo una trattativa. Non organizzare in anticipo la merce in base al costo dopo la riduzione delle imposte. Aspettiamo che venga implementata la lista ufficiale prima di prendere una decisione.
Sesto, il transito nel sud-est asiatico dovrebbe essere cauto.La differenziazione tariffaria (12,5% per la Cina e 10% per alcuni paesi del sud-est asiatico) indurrà le persone a perseguire il trasbordo. Ma con l'identificazione sempre più rigorosa dell'origine negli Stati Uniti, il semplice cambiamento dell'etichetta senza modificare la "lavorazione sostanziale" sarà comunque riconosciuto come originario della Cina. Se vogliamo davvero trasferire la capacità produttiva, dobbiamo costruire fabbriche e metterle in funzione, non impegnarci nel trasbordo logistico.
Epilogo
Il cambiamento tariffario del 24 luglio ha aggiunto solo nominalmente 2,5 punti percentuali alla Cina, ma in sostanza si è trattato di un cambiamento qualitativo da uno strumento temporaneo a un sistema a lungo-termine. Dopo l'aggiunta del vecchio 301, l'aliquota fiscale complessiva per molte categorie è significativamente più elevata rispetto a prima. Per gli spedizionieri che esportano negli Stati Uniti, la cosa più importante ora non è lamentarsi, ma chiarire le aliquote fiscali, calcolare i costi, sfruttare appieno le esenzioni e diversificare i rischi. Le tariffe sono a livello di politica e gli spedizionieri le trasmettono solo. Ciò che puoi veramente controllare è la struttura dei costi e la selezione della categoria.
